Reforma Tributária 2026: o que contadores precisam observar

O ano de 2026 marca o início da transição para o modelo de IVA Dual, composto pelo IBS e pela CBS. Para os contadores, esse período de testes operacionais exige atenção redobrada: sistemas precisam ser adaptados, processos revisados e equipes capacitadas para evitar falhas que podem gerar erros de faturamento e problemas de compliance.

Quem se preparar a tempo terá vantagens competitivas, garantindo conformidade e otimizando o planejamento tributário. Entre os principais pontos de observação estão:

• Atualização de ERPs e leiautes de DF-e
• Procedimentos de simulação e emissão de notas fiscais
• Capacitação em normas e obrigações acessórias

2026: ano decisivo para contadores — riscos e oportunidades

2026 marca um ano de transição crítica com a fase de testes do IVA Dual (IBS e CBS). Contadores devem estar atentos às novas rotinas fiscais e tecnológicas para evitar falhas.

Os principais riscos de quem não se adaptar incluem:

• Erros de faturamento e destaque incorreto de tributos
• Descumprimento de obrigações acessórias e multas
• Impacto negativo no fluxo de caixa

Já os benefícios de uma preparação antecipada são:

• Integração suave dos sistemas de ERP e leiautes de DF-e
• Otimização do planejamento tributário e gestão de crédito
• Vantagem competitiva e maior confiança dos clientes

Entendendo o IVA Dual: IBS e CBS em fase de testes

O modelo de IVA Dual divide a tributação entre a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), de competência federal, e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), administrado por estados e municípios. Em 2026, inicia-se uma fase experimental para preparar empresas e contadores antes da implementação definitiva.

Nesse período, o recolhimento é opcional e realizado com alíquotas reduzidas, permitindo aos contribuintes ajustar rotinas sem impacto econômico significativo.

• Alíquota simbólica de 0,1% para IBS e 0,9% para CBS
• Recolhimento facultativo, sem ônus financeiro imediato
• Testes operacionais em ERPs e emissão de NF-e, NFS-e e NFC-e
• Validação de leiautes eletrônicos e treinamento de equipes

Esse ambiente de simulação tem o propósito de identificar falhas, aprimorar processos e capacitar profissionais, garantindo uma transição mais segura e eficiente para o novo sistema tributário.

Obrigações acessórias: adaptando processos e leiautes

Em 2026, os contadores devem se preparar para uma série de novas obrigações acessórias, com foco no envio e na integridade das informações fiscais eletrônicas. Será obrigatório:

• Transmitir, em ambiente nacional, os arquivos XML de NF-e, NFS-e e NFC-e com campos adicionais de IBS e CBS;
• Atualizar e validar leiautes de documento fiscal eletrônico (DF-e), seguindo as versões aprovadas pela Receita Federal e pelos entes federativos;
• Registrar e reportar eventos fiscais (cancelamentos, inutilizações e ajustes) em até 24 horas;
• Gerar e enviar periodicamente o arquivo de escrituração fiscal digital (EFD-IBS/CBS) conforme cronograma de cada ente;
• Manter backups e logs de transmissão por, no mínimo, cinco anos, garantindo auditabilidade.

Os prazos para entrega dos arquivos variam por tipo de documento e por estado, mas em geral contemplam datas fixas mensais ou quinzenais. A não observância desses prazos pode resultar em multas, bloqueios de emissão e falhas de compliance. Portanto, a revisão antecipada dos sistemas de gestão e a criação de check-lists de conferência são essenciais para cumprir as obrigações sem atrasos.

Sistemas e cadastros: atualização de ERPs

Em 2026, os sistemas de gestão (ERP) deverão ser configurados para suportar os novos campos de IBS e CBS nos módulos de vendas, compras e estoque. É fundamental revisar a base de cadastros de clientes, fornecedores, produtos e serviços, garantindo a correta classificação fiscal, NCM e tributação.

Para evitar problemas na emissão de documentos fiscais eletrônicos e atrasos no compliance, a recomendação é realizar testes integrados ainda na fase de homologação, simulando operações reais e conferindo retornos automáticos do Ambiente Nacional de Dados (AND).

• Configurar campos específicos de IBS e CBS nos módulos fiscais;
• Atualizar tabelas de NCM e códigos de tributação;
• Executar emissão e cancelamento de NF-e, NFS-e e NFC-e;
• Validar protocolos de transmissão e rejeições do AND;
• Implementar logs, backups e auditoria de envios.

Com essas práticas, sua empresa estará preparada para a transição, reduzindo falhas no faturamento e fortalecendo a confiabilidade dos processos tributários.

Planejamento tributário: impactos no fluxo de caixa

A não cumulatividade do IBS e da CBS transforma o ciclo de créditos tributários, permitindo descontar integralmente o imposto pago em etapas anteriores da cadeia produtiva. Para o planejamento, isso significa revisitar cada entrada de mercadorias e serviços, garantindo a correta apropriação de créditos e evitando perdas financeiras.

O regime de crédito amplo amplia esse benefício, incluindo insumos diretos e indiretos. Contadores devem executar simulações detalhadas, comparando cenários antes e depois da reforma para mensurar o impacto no fluxo de caixa:

• Levantamento de custos tributários em cada fase da operação;
• Projeção de créditos acumulados e compensações;
• Análise de variações de alíquotas e efeitos na margem;
• Ajuste de preços de venda e condições de pagamento;

Esses estudos permitem redefinir estratégias de precificação, equilibrando competitividade e rentabilidade. Além disso, o monitoramento contínuo dos saldos de créditos auxilia na tomada de decisões sobre investimentos, compras e política de descontos, assegurando maior previsibilidade financeira e solidez no caixa.

Capacitação contínua: dominando a Lei Complementar nº 214/2025

A jornada de transição para o novo modelo tributário exige que o contador se torne referência técnica na Lei Complementar nº 214/2025. Entender em profundidade cada artigo, anexo e norma complementar é essencial para orientar clientes em decisões estratégicas, evitando riscos de interpretação e falhas de compliance.

Para isso, é fundamental investir em educação continuada e treinamentos específicos:

• Workshops e webinars sobre os leiautes de IBS e CBS;
• Cursos práticos de integração de sistemas e obrigações acessórias;
• Estudos de casos reais para aplicação da não cumulatividade e crédito amplo;
• Grupos de discussão e mentorships com especialistas tributários;
• Leitura periódica de instruções normativas e atualizações da Receita Federal.

Esse preparo contínuo consolida o profissional como consultor estratégico, capaz de antecipar cenários, propor melhorias em processos e apoiar empresas na adaptação segura ao novo sistema, fortalecendo a confiança na relação com clientes.

Interação com o Simples Nacional e efeitos no consumidor

Apesar de o Simples Nacional manter sua sistemática simplificada, a introdução do IVA Dual exige adaptações no regime. Durante a fase de testes, empresas optantes deverão destacar simbolicamente o IBS e a CBS em seus documentos fiscais, sem recolhimento de valores financeiros. Essa mudança permite avaliar o impacto do novo modelo sobre micro e pequenas empresas e identificar ajustes necessários.

Outro ponto relevante é o mecanismo de cashback previsto na reforma para famílias de baixa renda. Ao devolver parte dos tributos pagos em compras de bens e serviços essenciais, o governo busca estimular o consumo e reduzir desigualdades. Para o mercado, isso pode significar:

• Incremento no poder de compra de consumidores de renda mais baixa;
• Aumento de volume de vendas em setores essenciais;
• Nova dinâmica de precificação para acomodar o retorno fiscal;
• Necessidade de ajustes em fluxo de caixa para suportar eventual aumento de demanda;
• Oportunidade de fidelização de clientes por meio de transparência tributária.

Contadores devem monitorar essas interações para orientar clientes sobre faturamento, classificação de receitas e projeções de vendas, garantindo que as micro e pequenas empresas mantenham competitividade e se adequem ao novo cenário fiscal.

Antecipe-se: vantagens competitivas e compliance

Antecipar a preparação para a fase de testes do IVA Dual em 2026 é essencial para reduzir riscos operacionais e fortalecer o compliance fiscal. Empresas que iniciarem ajustes de sistemas e processos com antecedência evitam falhas de faturamento e multas, mantendo a credibilidade junto a clientes e órgãos reguladores.

Os principais benefícios de uma ação proativa incluem:

• Identificação precoce de inconsistências em cadastros e leiautes de DF-e;
• Tempo hábil para treinamento de equipes e adequação de procedimentos internos;
• Simulações e ajustes de fluxo de caixa para evitar impactos inesperados;
• Monitoramento dos saldos de créditos tributários e otimização de aproveitamento de insumos;
• Estabelecimento de políticas de auditoria interna que garantem transparência e segurança.

Com esses preparativos, sua empresa estará um passo à frente, pronta para explorar oportunidades de mercado e assegurar que todas as obrigações acessórias sejam cumpridas sem sobressaltos. A vantagem competitiva nasce da capacidade de adaptação rápida e do domínio das novas regras antes da concorrência.

Como a Nascontsp pode ajudar na transição

Na fase de testes do IVA Dual, contar com um suporte especializado faz toda a diferença para garantir conformidade e agilidade. A Nascontsp oferece um conjunto de serviços integrados que auxiliam sua empresa a se adaptar às novas regras de IBS e CBS sem sobrecarga interna.

• Gestão tributária: análise de cenários, revisão de obrigações acessórias e simulações de fluxo de caixa para antecipar impactos;
• Legalização de empresas: atualização de cadastros, registros e contratos societários conforme os novos leiautes de DF-e;
• Declaração de Imposto de Renda: alinhamento às mudanças normativas, orientação sobre créditos tributários e preparação de documentos.

Com esse apoio, você simplifica processos, evita retrabalhos e mantém sua organização pronta para os desafios do novo modelo tributário, aproveitando as vantagens competitivas de quem se prepara antecipadamente.

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Portal Contabeis. Para ter acesso à matéria original, acesse Reforma tributária: o que os contadores precisam observar em 2026